Corso di studio in Economia

Il corso si propone di offrire agli studenti una preparazione di base sugli istituti generali del diritto tributario (parte generale) e sui principali tributi del nostro ordinamento (parte speciale), in una prospettiva non solo nazionale, ma anche internazionale ed europea.

Risultati d'apprendimento previsti
1) Conoscenza e capacità di comprensione.
Gli studenti acquisiscono conoscenze e capacità di comprensione del vigente sistema tributari.
2) Capacità di applicare conoscenza e comprensione.
Gli studenti sono in grado di applicare correttamente gli istituti generali del diritto tributario e la disciplina positiva dei singoli tributi a casi concreti semplici.
3) Autonomia di giudizio.
Gli studenti acquisiscono capacità critica nel valutare le soluzioni date alle problematiche tributarie dai vari operatori del settore (amministrazione finanziaria, giurisprudenza, professionisti, studiosi)
4) Abilità comunicative.
Gli studenti sono in grado di discutere problemi e prospettare soluzioni.
5) Capacità di apprendimento.
Gli studenti acquisiscono i fondamenti metodologici per la ricerca giuridica in materia tributaria e sono in grado di svolgere approfondimenti sui temi trattati durante il corso.

Parte generale:
Le fonti del diritto tributario: fonti interne italiane, fonti internazionali e fonti europee; i criteri di coordinamento dei diversi livelli normativi e di composizione di eventuali conflitti.
I principi costituzionali.
La norma tributaria.
Gli elementi oggettivo e soggettivo del tributo: i presupposti di fatto del tributo; gli imponibili; le aliquote; le posizioni soggettive attive; i contribuenti; la solidarietà; i sostituti; i responsabili.
L’obbligazione tributaria e le sue vicende.
L’attuazione della norma tributaria: il sistema dell’autotassazione; le dichiarazioni; la liquidazione e il controllo formale delle dichiarazioni.
La riscossione: le ritenute dirette; i versamenti diretti; i ruoli; i crediti; i rimborsi.
Cenni relativi ai controlli sostanziali, all’accertamento tributario, alle sanzioni e al processo tributario.
L’elusione/abuso del diritto tributario.

Parte speciale
L’imposta sul valore aggiunto (IVA), con particolare riferimento alla tassazione degli scambi transnazionali.
I tributi doganali.
L’imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) e l’imposta sui redditi delle società (IRES), con particolare riferimento ai diversi regimi di tassazione dei soggetti residenti in Italia e dei soggetti non residenti.
Cenni alla fiscalità internazionale ed europea.

PI. MANZONI – G. VANZ, Il diritto tributario. Profili teorici e sistematici, 2^ ed., Giappichelli, Torino, 2008:
- Capo secondo: parr. da 1 a 6; par. 11; par. 14
- Capo terzo: parr. da 1 a 4; par. 6
- Capo quarto: parr. da 1 a 3; parr. da 5 a 9
- Capo sesto: parr. da 1 a 11
- Capo settimo: parr. da 1 a 4; parr. 6.1 e 7
- Capo ottavo: parr. da 1 a 4; par. 6
- Capo nono: parr. 1 e 2; parr. 10 e 11.1
- Capo decimo: parr. da 1 a 3.3; par. 4; parr. da 7 a 10.3
- Capo undicesimo: par. 1
- Capo quattordicesimo: parr. da 1 a 7; parr. 9 e 10
- Capo quindicesimo: par. 1; par. 7; parr. 16 e 17
- Capo sedicesimo: parr. 1.1 e 1.3; par. 2
 
Parte speciale
F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Parte speciale, 9 ^ ed, UTET, Torino, 2012:
- Capitolo primo: parr. da 1 a 3; par. 5; par. 7; parr. da 9 a 9.3; parr. da 10 a 11
- Capitolo secondo: parr. da 1 a 5; parr. da 6 a 17.1; parr. da 19 a 21; par. 22
- Capitolo terzo: parr. da 1 a 7; parr. 11 e 11.1; par. 14
- Capitolo quarto: parr. da 1 a 5; par. 7; parr. da 10 a 13
- Capitolo sesto: parr. da 1 a 10.2; parr. da 14 a 17
- Capitolo nono: parr. da 8 a 8.3
- Capitolo undicesimo: tutto
Lo studio del manuale va in ogni caso accompagnato con la lettura e la diretta conoscenza delle norme contenute nel D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (in tema di IRPEF ed IRES), nonché nel D.P.R. 26-10-1972, n. 633 e negli articoli da 37 a 56 del D.L. 30-8-1993, n. 331, convertito nella legge 29-10-1993, n. 427 (in tema di IVA).